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Direktzusage

Auch Pensionszusage oder Versorgungszusage genannt ist einer der Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge. Hierbei wird vom Arbeitgeber dem Arbeitnehmer unmittelbar eine Zusage auf spätere Leistungen direkt gegeben. Ein Versicherer oder eine externe Versorgungseinrichtung muss nicht beteiligt sein.

Unterschieden werden zwei Zusage Arten, die statische und die dynamische Zusage:

  • Bei der statischen Zusage wird ein fester Betrag pro Jahr der Zugehörigkeit zum Unternehmen dem Arbeitnehmer zugesagt.
  • Bei der dynamischen Zusage wird für jedes Jahr der Betriebszugehörigkeit ein bestimmter Prozentsatz des Gehalts zugesagt.

Bilanzierende Unternehmen bilden Rückstellungen in der Bilanz. In der Regel wird eine Rückdeckungs-Versicherung auf den Arbeitnehmer abgeschlossen um die zugesagte Rente auch bezahlen zu können. Die Beiträge zur Rückdeckungs-Versicherung werden vom Arbeitgeber entrichtet. Dieser hat die Hoheit über die Entscheidung mit welchen Partnern er zusammen arbeitet.

Der Saldo der gebildeten Pensionsrückstellungen zusammen mit den eingestellten Beiträgen zur Rückdeckungs-Versicherung mindert den Gewinn des Unternehmens, dies führt zu weniger Steuern.

Es besteht Beitrittspflicht zum Pensions-Sicherungs-Verein (PSV). Der PSV sichert die zukünftige Rente gegen das Risiko der Insolvenz des Arbeitgebers ab. Die spätere Betriebsrente zahlt der Arbeitgeber selbst an den Arbeitnehmer aus.

Selbst bei vorzeitigem Wechsel des Arbeitgebers verliert der Arbeitnehmer seine Ansprüche nach Erreichen der Unverfallbarkeit nicht. Die Ansprüche beim alten Arbeitgeber bleiben erhalten, sie können jedoch nicht mehr beeinflusst werden.

Gesetzliche Grundlage ist das Betriebsrentengesetz – BetrAVG

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